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Taux marginal d'imposition

Le taux marginal d'imposition (TMI) du contribuable est un outil utile pour mesurer l'efficience fiscale de sources de revenus. Ce taux vous indiquera le montant des impôts à payer pour le prochain dollar gagné, tout en mesurant l'effet de ce revenu sur votre admissibilité à des crédits d'impôt et des prestations sociales versées par le système fiscal. Pour le calculer, vous devez comprendre que vos sources de revenus seront classées dans différentes catégories aux fins d'impôt. Par exemple :

  1. Revenu ordinaire : entièrement imposable, inclut les revenus provenant de l'emploi, des fonds de retraite et des intérêts.
  2. Revenu d'un travail indépendant : est déclaré sur une base nette - ce qui reste après que les déductions admissibles soient soustraites des revenus.
  3. Gains en capital : sont déclarés lors de la disposition (vente ou transfert) d'un actif. Seule la moitié de ces gains, après pertes, est rapportée dans la déclaration. Parfois, les gains peuvent être évités lorsque certaines propriétés sont données à des organisations caritatives.
  4. Dividendes sont la distribution aux actionnaires des bénéfices après impôts des entreprises fermées ou ouvertes. Les déclarer suppose que les systèmes fiscaux des entreprises et des personnes sont intégrés, ce qui se traduit ultimement par un taux d'imposition préférentiel.
Ces sources de revenus peuvent également varier selon la province.

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Il est important de vous tenir au courant sur ces taux marginaux d'imposition, de sorte que vous puissiez facilement voir les avantages de gagner différentes sources de revenus qui diminueront stratégiquement la moyenne des impôts que vous payez.

Une façon rapide de déterminer le taux marginal d'imposition d'un revenu ordinaire est d'additionner les taux d'imposition fédéral et provincial pour votre tranche actuelle d'imposition. Cependant, cette méthode ne tient pas compte des « effets de récupération », ou d'autres considérations comme les surtaxes provinciales.

  • Un effet de récupération fait référence à une réduction d'un crédit d'impôt ou autre avantage social remboursable ou non remboursable, parce que le revenu du contribuable est passé en sus d'un certain niveau de revenu. Il s'agit essentiellement d'un impôt qui s'applique à la classe moyenne.
  • Une surtaxe est une taxe sur une taxe. Cela s'applique parfois lorsque le revenu atteint un certain niveau. Il s'agit essentiellement d'un impôt qui s'applique aux riches.

Il est donc plus avisé de comprendre votre TMI, puisqu'il est relié à la fois à votre tranche d'imposition et à l'effet de récupération des avantages, surtaxes et variations provinciales auxquels vous êtes assujetti. Cela requiert généralement l'aide d'un logiciel de calcul d'impôt ou d'un comptable fiscaliste qui peut effectuer les calculs pour vous.

Le TMI est donc un outil efficace pour déterminer s'il est intéressant pour vous de gagner plus d'un même type de revenu ou de considérer une augmentation de votre patrimoine - et de votre admissibilité à des crédits d'impôt - avec différents investissements à conditions fiscales avantageuses, comme une contribution à un REÉR (Régime enregistré d'épargne-retraite).

Par exemple, les REÉR vont réduire votre revenu net, soit le chiffre utilisé pour déterminer l'ampleur de l'effet de récupération en raison des crédits d'impôt et des avantages sociaux. Le fait de comprendre l'impact d'une contribution à un REÉR sur les résultats de votre déclaration d'impôt vous permettra d'engager une amorce de planification fiscale et ainsi d'édifier une richesse réelle. Pour démontrer l'efficacité de cette approche, prenons le cas de Lance, un père de famille ontarien dont le TMI est de 44 %.

Lance verse 100 $ à son REÉR; son fiscaliste calcule donc un avantage fiscal de 44 $. Son remboursement augmentera de 40 $ et la prestation fiscale pour enfants de sa famille s'accroîtra de 4 $.

En d'autres mots, Lance obtient un rendement de 44 % pour chaque dollar investi dans son REÉR grâce à des impôts réduits et des avantages accrus - ceci avant d'avoir pris en considération l'effet composé à l'abri de l'impôt des revenus de placement du REÉR. Il s'agit d'un excellent rendement sur investissement, toutes considérations confondues.

Voici la situation dans son ensemble : connaissez votre taux marginal d'imposition sur les prochains dollars gagnés afin de pouvoir faire des choix quant à vos sources de revenus et vos investissements à conditions fiscales avantageuses et obtenir les résultats après impôts désirés.

Taux d'imposition réels

Savez-vous quel montant d'impôt vous avez réellement versé l'année dernière? À quel pourcentage de revenu total vous avez renoncé? Si vous ne le savez pas, retracez votre déclaration d'impôt, regardez à la ligne 435 (Impôts à payer) et calculez votre taux réel d'imposition sur votre revenu total. Divisez vos impôts à payer (ligne 435) par votre revenu total (ligne 150). Cela vous donnera votre taux réel d'imposition sur le revenu total.

Ultimement, ce qui compte, c'est l'argent qui n'est plus dans vos poches. Votre taux réel d'imposition augmentera-t-il ou diminuera-t-il cette année? Que pouvez-vous faire pour réduire les impôts que vous payez sur votre revenu imposable total? Demandez-vous toutes les déductions et les crédits auxquels vous avez droit? Vous devez comprendre les composantes de base de la déclaration d'impôt pour poser les bonnes questions et contrôler les résultats fiscaux effectifs.

 

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